目 录

一、项目基本情况

（一）项目内容

（二）项目资金情况

1、项目预算安排

2、项目实际支出

（三）单位绩效自评情况

二、 绩效再评价指标体系

三、绩效分析及评价结论

（一）绩效分析

（二）主要结论及评分结果

四、存在的问题及原因分析

（一）存在的问题

（二）建议

五、附件

2020年市粮食产业化发展专项资金再评价报告

一、项目基本情况

（一）项目内容

根据《国务院办公厅关于加快推进农业供给侧改革大力发展粮食产业经济的意见》（国办发〔2018〕78号）、《省人民政府办公厅关于大力发展粮食产业经济的实施意见》（鄂政办发〔2018〕7号）精神，提倡大力发展粮食产业经济，促进农业提质増效、农民就业増收和经济社会高质量发展。粮食产业化发展资金项目对培植龙头企业、扶优扶强扶大；加大扶持力度，优化发展环境；依靠科技进步，推动创新发展；突出地方特色，争创名牌产品起着重要作用，是采取以奖代补方式对粮油工业园区和龙头企业建设、打造精品名牌、培植优质原料基地等方面的奖励。

（二）项目资金情况

1．项目预算安排

2020年初该项目预算200万元，资金来源为本级财政预算。项目资金用于对全市粮油工业园区和龙头企业建设、打造精品名牌、培植优质原料基地等方面的奖励。因疫情影响，市财政对项目资金统筹调减预算至140万。

2．项目实际支出

截止2020年底，该项目实际完成项目支出140万元，预算执行率为100％；年末无结转结余。资金支出情况见下表：

（三）单位绩效自评情况

综合对单位自评资料的完整性、真实性、实用性、准确性的评价，单位绩效自评工作质量为“良”。详细评价结果如下表：

1. 自评 资料	工作 质量	得分说明
   完整性	良	单位提供的自评资料较为全面、完整，自评报告绩效指标设置较为完整，但自评报告中少部分指标与年初项目库申报目标不一致，自评表不够严谨。
   真实性	良	绩效指标中的数据主要来源于单位各业务科室的统计数据，数据真实性良好。
   实用性	良	自评报表针对年初项目绩效申报表所列指标逐项进行评价，通过绩效目标预期实现值和实际值德对比分析，对以后年度科学设置绩效目标有一定的促进作用。但产出和效益指标的设置与所奖补项目产出和效益无关联。
   准确性	优	项目资金拨付通过财政局国库集中支付直接下拨至各个项目单位。预算执行严格按照其管理办法要求执行，与实际完成值无偏差。

（一）绩效分析

1．预算管理

（1）预算执行情况

项目年度预算安排的可用资金为140.00万元，项目年度实际支出金额为140.00万元，预算执行率为100％。

（2）资金使用合规情况

2020年度粮食专项资金运行经费全年执行140.00万元，其中，符合项目资金用途的支出为140.00万元，资金使用合规率为100％，项目资金主要用于培育粮油食品加工企业，加大特色粮油深加工力度、品牌创建力度和提升市粮食产业化水平。

2．绩效管理

十堰市发展和改革委员会，在项目管理过程中严格按照《十堰市粮食产业化发展专项资金管理办法》要求实施，2020年8月28日十堰市发展和改革委员会发文，对2020年和2021年粮食产业化发展专项项目进行摸底，由各县市发展和改革局组织申报；2020年11月18日委托十堰楚信会计师事务所对申报材料进行评审，经评审11家申报单位中7家符合奖补条件；2020年11月23日市发展和改革委员会党组会研究议定，同意从2020年粮食发展专项中列支140万元，用于对郧阳区鄂鲁淀粉制品有限公司红薯淀粉加工建设等五个项目进行奖补；2020年11月27日将拟奖补的五家单位对社会公示，2020年12月25日奖补资金经市财政划拨直达项目单位。2021年4月14日－16日市发展和改革委员会组织专班对项目实施情况进行了验收检查。项目管理过程科学严谨，确保了项目有效实施。

（1）产出目标完成情况

年初考核的产出指标共11项，产出目标基本实现，但存在以下问题：

①“年粮油食品加工总量”年初目标值为55万吨，截止报告日，完成49.61吨，完成率为90.2％，按照权重扣0.29分；

②绩效指标的设置与受益项目产出无关联，考核重点模糊，对指标的评估重点未抓准，扣6分。例如2020年度项目资金支持5个项目，但绩效指标设置要求获得省级以上品牌40个；湖北金德福公司享受补助资金58万元且项目自评项目目标达预期，但实际该公司设备尚在安装调试中，未按照计划投产。

③少部分自评绩效目标与年初申报项目库绩效目标不一致，扣2分。如：“全市粮油食品行业提供就业岗位数”年初目标预期实现值为4500个，自评表年初预期实现值为4300个；“全市粮油工业总产值”年初目标预期实现值为58亿元，自评表中无此指标；“社会公众满意度”和“企业满意度”年初目标预期实现值为90％以上，自评未对此指标进行自我评价。

（2）效益目标实现情况

年初考核的效益目标共6项，四项达到年初预期目标，两项未达到年初预期目标。未达成的目标如下：①“全市粮油食品行业提供就业岗位数”这一社会效益指标年初预期实现值4500个，截止2020年12月31日完成3366个，完成率为74.8％，按照权重扣1.51分；②“全市粮油产业化企业利税总额”这一经济效益指标年初预期目标达到5.8亿元，截止2020年12月31日实现4.67亿元，完成率为80.52％，按照权重扣1.17分；③作为公益性项目，对社会效益指标的考察不够全面，考察方向较局限扣1分，建议再增加其他社会效益指标考核。例如：“无食品安全事故”、“无安全生产事故”等。

（二）主要结论及评分结果

2020年粮食专项资金项目得分为88.03分，评定等级为“良”。在预算管理方面，预算执行率为100％，资金使用合规率为100％。在绩效管理方面，项目得分为68.03分，产出目标完成指标得分31.71分，扣分主要原因为：一是产出目标完成率为90.2％。二是绩效目标设置与受益项目产出无关联性，所设置的指标未能正确反映受益项目产出和效益。2020年5月18日，我们对奖补最高和最低得两家企业进行实地抽查，湖北金德福食品有限公司，新建生产线尚在安装调试中，未按计划投产，自评反映产出指标已完成。三是少部分自评绩效目标与年初申报项目库绩效目标不一致。效益目标完成指标得分36.32分，扣分原因为：一是年初要求全市粮油食品行业提供就业岗位数量4500个，但是随着粮食产业技术革新，行业提供岗位数量下降，年末完成3366个；二是全市粮油产业化企业利税总额年初目标要求实现5.8亿元，但由于相关税收政策的减免，年末完成4.67亿元；三是本项目为公益性项目，要求社会效益远大于经济效益，应增加社会效益考核权重，项目年初目标仅仅只考察了“全市粮油食品行业提供就业岗位数”和“劳动农民增收额”两个社会效益指标，建议再增加例如““无食品安全事故”、“无安全生产事故”等，以全面反映项目产出效益。

四、存在的问题及原因分析

（一）存在的问题

1．绩效目标设置存在的问题

（1）绩效目标与受益项目产出无关联，所设指标未能反映项目产出和效益

2020年度所设绩效目标系围绕十堰地区粮食产业化水平设置，与预算资金受益项目产出无关联。如：所设置的“培植优质粮食基地面积100亩、获得省级以上品牌数40个”等指标，与预算资金受益项目产出无关联。2020年项目资金支持项目五个，即使所支持项目全部获得省级以上品牌也只有5个品牌，品牌数不可能达到40个。享受2020年度补助资金最高的项目单位湖北金德福食品有限公司，其建设项目为扩建方便面生产车间1500平方米、仓储1000平方米，及增加桶面生产线一条。截止2021年5月18日，湖北金德福食品有限公司尚未按计划建成投产，生产线设备尚在安装调试中。而专项资金绩效自评，目标均于达到预期甚至超预期。

原因分析：编制2020年度预算及绩效目标，在2019年度9月开始编制，而奖补单位及建设项目确定，在2020年11月才批复确定，给编制年初预算绩效目标造成局限性。

（2）部分目标设置简单易达

如：省级以上放心粮食示范加工企业数，2019年目标实现值为34家，2020年目标为创建25家，目标实现值27家；培植产值1亿元以上重点龙头企业数量2019年实现值为22家，2020年目标值为15家等。上述指标值实际为累计指标值，2020年所设目标值低于2019年已实现指标值。

（3）社会效益指标考核不够全面

本项目为公益性项目，社会效益远大于经济效益，应重点考核，项目年初目标仅仅只考察了“全市粮油食品行业提供就业岗位数”和“劳动农民增收额”两个社会效益指标，指标设置不够全面。建议再增加例如““无食品安全事故”、“无安全生产事故”、“撬动社会资金投入”等指标，以全面反映项目产出效益。

2．少部分自评绩效目标与年初申报项目库绩效目标不一致

详见下表：

3．未按管理办法要求设立专户或专账单独核算

项目单位收到补助资金，大部分企业按照现行企业会计准则规定政府补助收入纳入营业外收入核算，湖北金德福食品有限公司纳入其他应付款——王富琼（公司法人代表）核算。

原因分析：所奖补单位有部分民营企业，部分民营企业为了节约运营成本，未配专职财务会计，聘请的兼职会计，受专业水平限制、尽职履责及缺乏监督检查，带来许多方面核算不规范，难以达到管理办法核算要求。

（二）建议

1．加强学习绩效管理知识和，确保绩效指标编制的完整性、科学性、相关性

建议将奖补项目申报和确定奖补时间，安排至上一年度9月之前，确保编制下年度预算绩效目标时，结合奖补项目建设计划编制绩效目标。绩效目标的编制严格按照《十堰市市级预算绩效目标管理暂行办法》要求（十财绩发【2020】292），绩效目标应当清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化描述（暂行办法第十三条）。避免每年项目奖补项目重点不同，而绩效目标基本相同，受益项目尚未建成投产，绩效目标确超预期完成现象。如：2020年奖补项目十堰市郧阳区鄂鲁淀粉制品有限公司红薯淀粉加工建设项目，项目建设内容及规模：新建厂房 1500 ㎡，改建生产车间 3000 ㎡，　购置安装 1 套淀粉烘干设备（型号 G4－73－10D），日烘干淀粉能力达　到20 吨，年处理原料能力达到 1 万吨。按其建设内容设置产出目标“新建厂房1500㎡”、“改建生产车间3000㎡”、“安装 1 套淀粉烘干设备（型号 G4－73－10D）”；时效目标“2020年12月完成”；管理方面目标“监督检查次数”；社会效益指标“无食品安全事故”、“无安全生产事故”、“新增就业岗位”、“撬动社会资金”等。依据确定奖补项目的建设内容统筹编制绩效目标。

2．严格按照绩效管理要求进行评价，维护所设绩效目标的严肃性

年初绩效目标一经设立，若无重大工作事项变动不得随意变动，年末评价严格按照年初所设目标进行评价，维护所设绩效目标的严肃性。

3．专项资金管理办法关于项目资金核算要求与现行会计制度规定相一致

设立专项补助资金的目的是充分发挥财政资金引导职能，积极引导社会资本、金融资本加大对我市粮食产业的投入。粮食发展专项属奖补资金，且奖补资金有限。管理办法规定：单个项目奖补最高金额不超过80万元，2020年的补助资金最高为58万元，最低为10万元。企业会计准则规定：政府补贴收入纳入营业外收入科目核算。为优化项目单位会计核算，建议将管理办法第十二条要求项目单位开设资金专户或专账、单独核算，修改为按照现行企业会计准则和相关财务制度进行核算，以便利项目单位核算管理。

4．加强项目单位财务核算监督检查，督促其规范核算

在对项目实施情况验收检查的同时，加强项目单位财务核算监督检查，督促项目单位规范核算行为。

项目组人员信息：    　      　      　      　      　     　      　      　      　 

五、附件

（一）绩效评价指标体系评分明细表

（二）绩效目标完成情况对比表

（三）基础数据汇总表

（四）访谈提纲及主要信息记录汇总

（五）评价依据目录